Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate cere criterii de risc verificabile și dezbatere publică în cazul rambursării TVA

Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate, Taxe și Audit (PACT) avertizează autoritățile că forma propusă pentru combaterea fraudei în materie de TVA nu identifică frauda, ci selectează comportamente economice legitime. Organizația a transmis Agenției Naționale de Administrare Fiscală și Ministerului Finanțelor o analiză tehnică asupra criteriilor de risc propuse pentru soluționarea deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare.

PACT susține că criteriile nr. 1-3, referitoare la acționari, asociați și administratori, nu prevăd niciun prag de participare la capital și nicio condiție privind exercitarea efectivă a administrării. Organizația avertizează că un asociat minoritar de 10-15%, fără putere reală de decizie și neafiliat în sensul Codului fiscal, poate influența încadrarea unei societăți în categoria de risc. În cazul criteriului 2, încadrarea în risc poate apărea indirect prin legătura unui asociat sau administrator cu o altă societate înscrisă în baza de date de risc.

Oana Luca, vicepreședintă PACT, a declarat că România a mai folosit mecanismul Formularului 088, abandonat în 2017 pentru sarcinile administrative excesive pe care le genera, și că nu este o soluție reconstruirea aceleiași logici la fiecare rambursare.

PACT afirmă că criteriile 5-7 transformă în risc regularizări de TVA impuse de lege, inclusiv pro-rata anuală și ajustările pentru bunuri de capital, creșteri ale rambursării generate de investiții sau exporturi și corectarea propriilor erori, fără niciun prag numeric.

Loredana Mihăilă, membru fondator PACT, a declarat că există deja instrumente digitale precum D406 și RO e-Factura pentru a concilia datele înainte ca o diferență explicabilă să fie transformată într-un semnal de risc.

Patronatul propune cuantificarea clară a pragurilor de „semnificativ" și „frecvență ridicată", concilierea obligatorie cu D406/SAF-T înainte de orice încadrare la risc și evaluarea individuală a criteriilor automate în funcție de cauzalitate. PACT a solicitat o dezbatere publică înainte de adoptarea formei finale a ordinului, în condițiile unui termen de consultare de 10 zile calendaristice în plin sezon estival.